Blanqueo de capitales: lo que se puede y lo que no

Las disposiciones que deberán cumplir los sujetos que adhieran.

Desde hoy se encuentra vigente el denominado “sistema voluntario y excepcional de declaración de tenencia de moneda nacional, extranjera y demás bienes en el país y en el exterior”.

La medida prevé iniciar el trámite ó en el caso de quienes ya lo hayan realizado, solicitar la exención de Bienes Personales a tres años o la devolución de Ganancias por el medio aguinaldo que acaban de recibir.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y la Comisión Nacional de Valores (CNV) fueron las entidades que reglamentaron las disposiciones que deberán cumplir los sujetos que adhieran, a través de las resoluciones generales 3919 y 3920 (AFIP) y 672 (CNV):

– No podrán acceder al blanqueo de capitales funcionarios del gobierno nacional, universidades y de la Administración Pública Nacional; sujetos o personas jurídicas declaradas en quiebra, y a condenados por delitos relacionados con el incumplimiento de obligaciones tributarias.

– No se podrán declarar las tenencias de moneda o títulos valores que estuvieran depositados en entidades financieras o agentes de custodia, radicados en jurisdicciones o países identificados por el GAFI como de Alto Riesgo o No Cooperantes.

– La cancelación del impuesto especial se efectuará mediante la utilización, en forma separada o conjunta, de transferencia electrónica de fondos, títulos “Bonar 17” y/o “Global 17”, o transferencia bancaria internacional.

– Podrán incluirse en el régimen las obligaciones tributarias y de los recursos de la seguridad social vencidas al día 31 de mayo de 2016, inclusive, así como las infracciones cometidas relacionadas con esas obligaciones.

– Quedan excluidos del régimen los aportes y contribuciones con destino al Sistema Nacional de Obras Sociales, excepto los correspondientes a los de obra social del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS); las deudas por cuotas destinadas a las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo (ART), y las obligaciones e infracciones vinculadas con regímenes promocionales que concedan beneficios tributarios.

– El blanqueo permitirá que las personas que estén en juicio por poseer bienes o activos no declarados, puedan sincerarlos.

– El blanqueo exceptúa el pago del impuesto especial a los fondos que se afecten a suscribir o adquirir cuotas partes de fondos comunes de inversión, abiertos o cerrados, que se destinen al financiamiento de proyectos de infraestructura, inversión productiva, inmobiliarios, energías renovables, pequeñas y medianas empresas, préstamos hipotecarios actualizados por Unidad de Vivienda (UVI), desarrollo de economías regionales y demás objetos vinculados con la economía real.

– Los fondos deberán permanecer invertidos en dichos instrumentos por un lapso no inferior a cinco años, contados a partir de la fecha de su suscripción o adquisición.

– El monto de suscripción de cuotapartes no podrá ser inferior a 250.000 dólares, ni superior a 10 millones de dólares o su equivalente en otras monedas.

– El Fondo deberá tener un mínimo de diez cuotapartistas, y el monto de emisión de cuotapartes del Fondo no podrá ser inferior a 10 millones de dólares, al tiempo que deberá contemplar, como mínimo, el desarrollo de tres proyectos, no pudiendo en ningún caso la inversión en cada proyecto representar más del 50% del patrimonio del Fondo.

– La CNV estableció que hasta el 25% del patrimonio del Fondo podrá ser invertido en acciones que cuenten con autorización de oferta pública y sean emitidas como consecuencia de un aumento de capital, por sociedades cuya actividad principal coincida o esté relacionada en forma directa con el objeto de inversión del Fondo.

– Los fondos declarados voluntaria y excepcionalmente en el marco del régimen podrán afectarse transitoriamente, hasta el 10 de marzo de 2017 inclusive, a la suscripción de cuotapartes de la clase específica que se emitirá a tales efectos, en Fondos Comunes de Inversión Abiertos, a constituirse exclusivamente con Letras del Tesoro Nacional y Títulos Públicos Nacionales, nominados en dólares con plazo de vencimiento inferior o igual a un año.